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????編者按：針對(duì)讀者提出的涉及管理方面的問(wèn)題，本刊編輯部邀請(qǐng)專家予以解答。讀者也可以在本刊的網(wǎng)站（www.tzyinyin.com）上獲取本欄目的內(nèi)容。如有建議或有意參與，請(qǐng)通過(guò) liquanwei@cci.com.hk 與本欄目編輯聯(lián)系。本期回答問(wèn)題的專家是德勤北京企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)部合伙人薛梓源先生。薛先生主要為能源、金融、電信和制造業(yè)的客戶的審計(jì)及咨詢項(xiàng)目提供控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制服務(wù)，在業(yè)務(wù)流程控制咨詢方面擁有超過(guò) 10 年以上的經(jīng)驗(yàn)，曾管理過(guò)很多內(nèi)部控制咨詢和風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢項(xiàng)目。

????問(wèn)：我所在的企業(yè)正在組建風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，但目前我發(fā)現(xiàn)，每個(gè)人對(duì)“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理”都有不同的理解。請(qǐng)問(wèn)，這個(gè)概念是否有標(biāo)準(zhǔn)化的定義？建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的企業(yè)應(yīng)該具有什么特征？

????答：從廣泛意義上來(lái)說(shuō)，“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理”（Enterprise risk management，簡(jiǎn)稱 ERM）的出現(xiàn)已經(jīng)有十幾年的時(shí)間了。在一些行業(yè)，特別是金融服務(wù)業(yè)和能源行業(yè)，都在使用一些十分精細(xì)的模型和復(fù)雜的分析工具管理其特定的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。而在另外一些行業(yè)的企業(yè)，如服務(wù)業(yè)和接近消費(fèi)者的下游行業(yè)，原本對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理可能重視程度不夠，但如今對(duì)系統(tǒng)地管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的需求也逐漸浮現(xiàn)出來(lái)。

????我們認(rèn)為，現(xiàn)在幾乎還沒(méi)有哪一家企業(yè)可以很好地管理企業(yè)各個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，應(yīng)該能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的預(yù)期情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和處理，能夠突破模糊企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的組織之間的界限，能夠?qū)λ袧撛诘闹卮箫L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)計(jì)并制定出相應(yīng)的解決方案。一旦一個(gè)完善的 ERM 得以完成，企業(yè)應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行特殊的指定。因此，我們可以稱這種典型的企業(yè)為“風(fēng)險(xiǎn)智能企業(yè)”。

????這種“風(fēng)險(xiǎn)智能企業(yè)”都具備以下的共同特征：

????● 要形成這樣一種風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐：貫穿于整個(gè)企業(yè)，并在所謂那些大的、成熟的“豎井”（silos）與各種類型的企業(yè)之間建立聯(lián)系。

????● 要制定這樣一種風(fēng)險(xiǎn)管理策略：涉及企業(yè)各個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)，包括行業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)力風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、安全性風(fēng)險(xiǎn)、保密風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

????● 要建立這樣一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程：力于企業(yè)的弱點(diǎn)，并強(qiáng)化一貫強(qiáng)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性。

????● 要樹(shù)立這樣一種風(fēng)險(xiǎn)管理方法：風(fēng)險(xiǎn)管理不是單獨(dú)地去考慮某一件事情，而應(yīng)該考慮一系列的事件，以及若干風(fēng)險(xiǎn)之間的相互作用。

????● 要形成這樣一種風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐：將風(fēng)險(xiǎn)管理融入整個(gè)企業(yè)文化，這樣風(fēng)險(xiǎn)管理策略及決策的制定就可以發(fā)展成一個(gè)全面控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，而不是在事后才考慮風(fēng)險(xiǎn)的因素。

????● 要持有這樣一種風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)：不僅要考慮規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而且要將承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)作為一種促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造的手段。

????從長(zhǎng)期來(lái)看，那些有效管理企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及未來(lái)成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)的公司，必將強(qiáng)于那些未能有效管理風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。這里的“有效”，包括效率和效果兩個(gè)方面。

????問(wèn)：建立一家風(fēng)險(xiǎn)智能企業(yè)，是否有切實(shí)可行的步驟？

????答：每一個(gè)企業(yè)都是獨(dú)一無(wú)二的。因此，智能風(fēng)險(xiǎn)管理也必需根據(jù)企業(yè)的環(huán)境和需求量身定做。有些企業(yè)可能會(huì)發(fā)現(xiàn)他們十分符合風(fēng)險(xiǎn)智能企業(yè)成熟度模型，而有的企業(yè)則僅僅處于起步階段。

????因此，這里所歸納的步驟，有的適用于您的企業(yè)，而有的可能早已運(yùn)用于您的企業(yè)實(shí)踐之中，但無(wú)論如何，以下都是建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)智能企業(yè)必不可少的步驟：

????1. 建立評(píng)估及管理風(fēng)險(xiǎn)的全面框架、政策及程序。

????您的公司是否已經(jīng)建立了適用于企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)框架？這一框架是如何評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的？又是如何管理風(fēng)險(xiǎn)的？您的公司是否制定了風(fēng)險(xiǎn)管理政策？如果您的公司的股票是在紐約證券交易所（NYSE）上市的話，那么要求企業(yè)必需有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。NYSE 要求：監(jiān)事會(huì)必須就企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理方法與管理當(dāng)局進(jìn)行溝通，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)管理程序必須令監(jiān)事會(huì)滿意。凡是影響企業(yè)交易、經(jīng)營(yíng)、行業(yè)及財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)因素，必須進(jìn)行清楚的表述。

????僅僅制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策，是不能形成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)智能企業(yè)的。董事們會(huì)要求管理當(dāng)局披露一個(gè)系統(tǒng)、可執(zhí)行的程序，以識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的反應(yīng)，管理并報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)?？偨?jīng)理應(yīng)適時(shí)向董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)匯報(bào)最新的情況，包括企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否按預(yù)期執(zhí)行，證明企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告值得信賴。

????2. 識(shí)別關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)的弱點(diǎn)，制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃。評(píng)估企業(yè)價(jià)值，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)將如何影響企業(yè)價(jià)值做出判斷。

????應(yīng)就以下問(wèn)題制定特定的計(jì)劃：未來(lái)還會(huì)出現(xiàn)哪些情況？什么可能導(dǎo)致失敗？什么是會(huì)對(duì)企業(yè)價(jià)值及戰(zhàn)略目標(biāo)產(chǎn)生最大負(fù)面影響的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)在哪個(gè)方面最容易受到攻擊？風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警、征兆是什么，如何識(shí)別？有效的智能風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)特征，就是能夠區(qū)分有用信息和無(wú)用信息。

????在這方面需要考慮的一個(gè)問(wèn)題是，多數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)交叉在一起，因此要考慮風(fēng)險(xiǎn)之間的交互作用，并且牢記：風(fēng)險(xiǎn)從不會(huì)受企業(yè)的界限的限制。您如何處理這些風(fēng)險(xiǎn)？您的處理程序是否得以有效執(zhí)行？

????根據(jù)德勤的研究成果：全球 1,000 強(qiáng)所發(fā)生的損失，大多源自那些發(fā)生的可能性不大、可是一旦發(fā)生影響卻很大的風(fēng)險(xiǎn)。

????3. 確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好（risk appetite）。確定企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，并判斷企業(yè)可以承擔(dān)更高的還是更低的風(fēng)險(xiǎn)的程度。

????一旦決定去承擔(dān)一份風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還要考慮：愿意接受多高的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)自身的能力允許其承擔(dān)多高的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)能夠拿出多少資本或現(xiàn)有的資產(chǎn)以承擔(dān)一次風(fēng)險(xiǎn)，為了實(shí)現(xiàn)將來(lái)的增長(zhǎng)企業(yè)愿意承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)從一次極端的事件中恢復(fù)的能力如何。

????我們經(jīng)常忽視的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題是：我們承擔(dān)了足夠的風(fēng)險(xiǎn)嗎？回避一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，不去追求風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的收益，可能意味失去一個(gè)商業(yè)機(jī)會(huì)，降低企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，甚至最終丟掉這項(xiàng)生意。要在商場(chǎng)上具有競(jìng)爭(zhēng)力，就不得不承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。