瑞幸咖啡1.8億美元和解的啟示
王衍行
2020-12-17
12月17日，美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）宣布，瑞幸咖啡同意支付1.8億美元，與美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)它做出的會(huì)計(jì)欺詐指控達(dá)成和解。
SEC稱，瑞幸咖啡通過(guò)做假賬夸大公司增長(zhǎng)，從而達(dá)到盈利目標(biāo)。在2019年4月至2020年1月期間，通過(guò)利用關(guān)聯(lián)方編造虛假銷售交易，故意偽造了超過(guò)3億美元的零售銷售額。此前，SEC指控瑞幸咖啡通過(guò)嚴(yán)重虛報(bào)公司收入、支出和凈經(jīng)營(yíng)虧損的手段營(yíng)造取得快速增長(zhǎng)和盈利增加的假象，并達(dá)到公司的盈利預(yù)期，以此來(lái)欺詐投資者。
同時(shí)，SEC還稱，瑞幸咖啡向該委員會(huì)的工作人員主動(dòng)上報(bào)了造假交易，在整個(gè)調(diào)查過(guò)程中與該委員會(huì)進(jìn)行了合作，并迅速采取了重大的補(bǔ)救措施，其中包括啟動(dòng)內(nèi)部調(diào)查、解雇某些人員、終止與參與欺詐行為的第三方之間的關(guān)系、重組財(cái)務(wù)部門(mén)以及加大內(nèi)部會(huì)計(jì)控制等。瑞幸既未承認(rèn)也未否認(rèn)SEC在曼哈頓聯(lián)邦法院提起的欺詐指控。
《華爾街日?qǐng)?bào)》曾報(bào)道稱，瑞幸咖啡向與公司董事長(zhǎng)兼控股股東陸正耀關(guān)聯(lián)的公司出售了可兌換數(shù)千萬(wàn)杯咖啡的代金券。
對(duì)于此次和解，瑞幸咖啡董事長(zhǎng)兼首席執(zhí)行官郭謹(jǐn)一表示：“與美國(guó)證券交易委員會(huì)達(dá)成的這項(xiàng)和解反映了我們的合作和為補(bǔ)救而作出的努力，使得公司能夠繼續(xù)執(zhí)行其商業(yè)戰(zhàn)略。公司董事會(huì)和管理層致力于建立一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，并在合規(guī)和公司治理方面堅(jiān)持做到最佳的實(shí)踐?！?/p>
對(duì)于此次和解，至少有下列重要的啟示：
第一，提高違法成本。從美國(guó)對(duì)于經(jīng)濟(jì)犯罪的處罰中，看不到心慈手軟的痕跡。這次，瑞幸咖啡同意支付1.8億美元達(dá)成和解，與瑞幸咖啡此事的其它處罰金額相比，這次處罰的金額可謂天文數(shù)字。又如，最近，美國(guó)高盛集團(tuán)由于腐敗丑聞而支付29億美元罰金，等等。在天價(jià)罰金背后，人們一定會(huì)悟出一些不言自明的道理。
第二，槍口抬高一寸，就是金融紊亂之源。世界上個(gè)別國(guó)家實(shí)踐證明，若對(duì)金融犯罪處罰不利，金融可能會(huì)走三條邪門(mén)歪道，即：投機(jī)賭博的歪路、金融泡沫自我循環(huán)的歧路、龐氏騙局的邪路。這方面教訓(xùn)十分深刻，對(duì)金融違規(guī)違法的處罰，決不能心慈手軟，高高舉起，輕輕放下，蜓蜓點(diǎn)水式的問(wèn)責(zé)，容易被人們誤解為對(duì)犯罪人的特殊保護(hù)。所謂的“零容忍”，著力點(diǎn)應(yīng)該在于對(duì)違規(guī)違法的重罰，否則，違規(guī)違法者肯定會(huì)視處罰為兒戲，其結(jié)果，是違規(guī)違法的愈演愈烈，甚至?xí)纬尚腔鹆窃畡?shì)。
阿基米德說(shuō)過(guò)：“給我一根杠桿和支點(diǎn)，我就能撬動(dòng)地球”，毋庸諱言，輕處罰已經(jīng)被個(gè)別鋌而走險(xiǎn)之徒作為“撬動(dòng)地球”的杠桿，但其結(jié)果將是金融、經(jīng)濟(jì)的紊亂。
第三，讓金融歪風(fēng)邪氣無(wú)立足之地。當(dāng)前，世界上金融犯罪日益猖獗，有時(shí)，犯罪者如入無(wú)人之境，浩然正氣的樹(shù)立可能比登天還難，這是一個(gè)極為危險(xiǎn)的信號(hào)。必須通過(guò)重典治惡，彰顯社會(huì)正氣，形成對(duì)金融犯罪老鼠過(guò)街人人喊打的社會(huì)風(fēng)氣，這是維護(hù)公平正義的不二法門(mén)。打擊金融犯罪，方法并不復(fù)雜，其關(guān)鍵在于態(tài)度及決心，紙里包不住火，再狡猾的狐貍，也逃不過(guò)獵人的眼睛。 面對(duì)天量數(shù)額的金融，防患于未然是治理金融犯罪的最佳良方，否則，木已成舟的結(jié)果，是大量犯罪資金被罪犯泥牛入海般地拋進(jìn)太平洋，追繳難度巨大，而民眾的積極參與是防范金融犯罪的鐵壁銅墻，民眾的積極參與的前提與要件是良好的社會(huì)風(fēng)氣。
第四，法治之外無(wú)金融。不要異想天開(kāi)，仰仗比法治更好的辦法治理金融亂象。法治對(duì)金融而言，至今尚未找到比其更好的東西。正如盧梭所言：一旦法律喪失了力量，一切就都告絕望了;只要法律不再有力量，一切合法的東西也都不會(huì)再有力量。（財(cái)富中文網(wǎng)）
(本文作者系中國(guó)人民大學(xué)重陽(yáng)金融研究院高級(jí)研究員、中國(guó)財(cái)政部?jī)?nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)咨詢專家）
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