中美會(huì)計(jì)跨境監(jiān)管有望近期達(dá)成和解
????過(guò)去幾周出現(xiàn)的信號(hào)顯示，圍繞美中監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間爭(zhēng)議的談判仍在繼續(xù)進(jìn)行。中國(guó)有媒體報(bào)道稱，中國(guó)證監(jiān)會(huì)（CSRC）和財(cái)政部（MOF）有關(guān)美中監(jiān)管合作的一項(xiàng)提案已經(jīng)遞交給國(guó)務(wù)院（the State Council）。
????本月上旬，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）委員珍妮特?弗蘭澤爾在巴魯克學(xué)院（Baruch College）舉行的一個(gè)會(huì)議上表示，該委員會(huì)和美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）與中國(guó)政府就一項(xiàng)理解備忘錄舉行的談判正在取得進(jìn)展。
????《今日會(huì)計(jì)》雜志（Accounting Today）刊登了弗蘭澤爾的部分發(fā)言，如下：
????弗蘭澤爾說(shuō)：“不幸的是，我們已經(jīng)看到了那些公司存在的許多欺詐行為。從2010年開(kāi)始，從那時(shí)起，已有約67家在美上市中資公司出現(xiàn)審計(jì)師辭職，126家發(fā)行人要么從美國(guó)股市除牌，要么銷聲匿跡，不再融資?！薄拔覀儾恢肋€有多少這樣的公司，它們可能需要主動(dòng)撤出美國(guó)資本市場(chǎng)。目前我們和SEC正試圖與中國(guó)政府談判。我們的談判已經(jīng)持續(xù)了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間，因此還可能存在一些有類似問(wèn)題的公司。如果我們和SEC不去落實(shí)監(jiān)管，這對(duì)于這些公司的投資者而言將是一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題。因此，我們會(huì)繼續(xù)在這方面努力?！?/font>
????她說(shuō)：“目前在美國(guó)上市的一些類別的中資公司基本上面臨信任缺失的問(wèn)題。”“它們股價(jià)應(yīng)該比目前更高，因此我認(rèn)為在某種程度上投資者已經(jīng)全面受損。當(dāng)然，對(duì)于那些問(wèn)題被曝光和欺詐行為已被揭露出來(lái)的公司，投資者也已經(jīng)蒙受損失。目前，我們正在與中國(guó)政府就一項(xiàng)諒解備忘錄展開(kāi)談判。談判已經(jīng)維持了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間，但我們相信我們正在取得進(jìn)展，因?yàn)閷?duì)于目前投資于中資公司的投資者而言，其他辦法都不理想。如果考慮美國(guó)與中國(guó)市場(chǎng)的長(zhǎng)期互動(dòng)，我們很希望談判盡快取得突破?！?/font>
????“另一方面，如果從中國(guó)的角度看，中國(guó)政府擁有大量公司，那些公司可能存在國(guó)家機(jī)密，但我們?cè)诖擞懻摰牟⒉皇悄穷惞尽５珕?wèn)題可能是這種心態(tài)會(huì)滲透到其他類型的公司，或者他們可能擔(dān)心審計(jì)工作底稿中的內(nèi)容。審計(jì)文件中，有些事情一旦曝光，可能會(huì)令人尷尬甚至產(chǎn)生破壞性作用。也有人猜測(cè)，中方只是擔(dān)心我們使用這些信息的方式，即便信息中沒(méi)有什么壞的或令人尷尬的東西。如果美國(guó)政府獲得一些具體的財(cái)務(wù)信息，它會(huì)怎么去利用這些信息？因此，雙方隔閡的背后存在幾種說(shuō)法，但我們正在談判，目標(biāo)是提高對(duì)在美國(guó)上市的中資公司的監(jiān)管水平，基本上要達(dá)到與其他外國(guó)司法管轄區(qū)在美上市公司的監(jiān)管水平。”
????由于現(xiàn)在恰逢中國(guó)春節(jié)假日，未來(lái)幾周內(nèi)很難達(dá)成任何協(xié)議。
????筆者認(rèn)為，美國(guó)證券交易委員會(huì)對(duì)“四大”會(huì)計(jì)事務(wù)所與香港立信德豪會(huì)計(jì)師事務(wù)所（BDO）提起的訴訟終于得到了中國(guó)政府的充分重視。中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)意識(shí)到，他們正面臨抉擇——要么與美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)合作，要么讓中資企業(yè)放棄進(jìn)入美國(guó)資本市場(chǎng)。我認(rèn)為，中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)早些時(shí)候確實(shí)寄希望美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)讓步，讓中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)去做工作，就如歐盟所同意的那樣。但美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不能、也不應(yīng)該將監(jiān)管權(quán)力委托給中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而中方現(xiàn)在似乎已經(jīng)明白了這一點(diǎn)。
????但從中國(guó)人民解放軍副總參謀長(zhǎng)兼中國(guó)共產(chǎn)黨中央委員會(huì)委員戚建國(guó)最近關(guān)于國(guó)家主權(quán)重要性的評(píng)論來(lái)看，雙方可能很難達(dá)成妥協(xié)。
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